Вход – Меркурий ХС Это автоматический перевод. Для оригинального английского текста, нажмите здесь.
По всему миру отправляются миллионы грузов, и все они должны быть проверены, классифицированы и обложены налогом таможенными органами. Названия товаров в разных странах могут отличаться. Для того чтобы заранее было понятно, что именно отправляется, существует система так называемых кодов HS.
Что такое коды отгрузки Гармонизированной системы (HS)?
Код HS — это всемирная терминология для классификации товаров. Он помогает таможенным органам разных стран убедиться в том, что они говорят об одном и том же товаре, а код HS также определяет импортные пошлины. Во всем мире это шестизначный код для группировки и классификации различных товаров и товаров на экспорт. Некоторые страны даже уточняют его, добавляя восьмизначный код.
Если вы занимаетесь экспортом продукции, первым делом необходимо узнать код HS, и тогда вы сможете понять, как можно увеличить свои международные продажи.
Краеугольный камень декларации — код по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (сокращённо — ТН ВЭД). Его присваивают каждой категории товара по классификатору Евразийского экономического союза. Выбрать код непросто — в классификаторе более 20 тысяч (!) вариантов.
Если ошибётесь с выбором, то в лучшем случае таможня откажется принимать декларацию и отправит на доработку. В худшем — рискуете недоплатить ввозную или вывозную пошлину. Тогда вам выпишут штраф, а товар конфискуют. Рассказываем, как выбрать код ТН ВЭД, чтобы правильно заполнить декларацию и не обогатить таможню.
Анна Руднева – сооснователь экспортной консалтинговой компании — neraconsult.com с разбором кейсов из личной практики по ошибкам в кодах ТН ВЭД и какие у этого последствия.
Кому будет полезна данная статья:
У меня давно чешутся руки написать про код ТН ВЭД, так как это самая недооцененная тема у экспортеров и от этого самая частая ошибка на старте.
Вышло много обновлений за 2022 год и практика настолько разнообразна, что собрать весь опыт в простые шаги, стало вызовом.
Начну с вопроса: «Где начинается система международных продаж?» Подумайте..
Что такое код ТН ВЭД, откуда в нём столько цифр?
Код товарной номенклатуры — это уникальный номер категории товара из классификатора ЕАЭС, который указывают в таможенной декларации.
Правильный выбор кода помогает правильно рассчитать таможенную пошлину и заполнить декларацию — это может ускорить растаможку груза. А ещё по кодам таможенная служба и Росстат собирают статистику по импорту и экспорту.
Код ТН ВЭД состоит из десяти цифр и четырёх блоков.
Чтобы правильно выбрать код ТН ВЭД, нужно понять его структуру.
Посмотрим на примере. Допустим, вы покупаете в Польше хлопковое постельное бельё. Его код — это 6302 10 000 1. Вот что это значит:
Размер таможенной пошлины может быть как для всей группы, так и отличаться для каждой подсубпозиции. Например, за килограмм трикотажного хлопкового постельного белья вы заплатите 0,49 евро, а за килограмм напечатанного белья из нетканых материалов — уже 0,53 евро. Размер пошлины отображается напротив каждого кода подсубпозиции в классификаторе ЕАЭС.
Внешнеэкономическая деятельность сразу заставит вас иметь дело с кодами ТН ВЭД. Код состоит из 10 цифр и далеко не каждый предприниматель с первого раза с ним разберется. Что такое код ТН ВЭД, как его определить, где указать и зачем он нужен, читайте в нашей статье.
Международный бизнес для УСН
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в Контур.Бухгалтерии. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.
Что такое код ТН ВЭД ЕЭАС
ТН ВЭД ЕАЭС — товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Код состоит из десяти цифр. Первые две обозначают код группы товара, четыре цифры — товарную позицию, шесть цифр — субпозицию, а весь код раскрывает подсубпозицию.
Где указывается код ТН ВЭД ЕАЭС
Код товарной номенклатуры указывается в таможенной декларации. Если перевозимые товары требуют сертификации, классификатор ТН ВЭД указывается еще и в разрешительной документации.
В декларации можно указать несколько кодов ВЭД в зависимости от числа декларируемых товаров.
Помимо этого с 1 октября 2017 года в счет-фактуре появилась графа 1а «Код вида товара». В эту графу отечественные экспортеры вписывают код товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС. Аналогично код ТН ВЭД вносится в универсальный передаточный документ (УПД). Указать надо коды ВЭД по каждой позиции в документе.
Если вы импортируете или экспортируете товары, посмотрите, как заполнять банковские документы на примере Контур.Бухгалтерии.
Кто присваивает код ТН ВЭД ЕАЭС
Код присваивается декларантом. Таможенные инспектора проверяют правильность выбранного кода и в соответствии с ним устанавливают тарифы пошлин, необходимость сертификации, размер акциз, наличие импортных квот, преференциальный режим и так далее. По этим кодам таможенные органы формируют статистику внешней торговли.
Выбор правильного кода — залог успеха и быстрого прохождения таможни. А вот ошибки приведут к затягиванию таможенного оформления и усиленному вниманию со стороны таможенных сотрудников. Неправильный код ТН ВЭД может занизить таможенные пошлины и налоги, что повлечет за собой административное наказание.
Для подтверждения кода ТН ВЭД подготовьте все документы, которые использовались при классификации товара. У товаров есть различные классификационные признаки. Если установлены требования по содержанию веществ или материалов, то нужны документы о составе товаров. Если классифицирующий фактор — способ обработки, подготовьте документы, подтверждающие, что товар прошел соответствующую обработку. Признаком могут быть и физические качества товара — вес, мощность, производительность. Тогда нужны документы о технических характеристиках.
Как определить код ТН ВЭД ЕАЭС
Найти перечень кодов ТН ВЭД не сложно. Он указан в Решении Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 №54. Но искать дерево кодов лучше в сети Интернет. На многих сайтах есть поиск по ключевым словам, так код определить легче.
Всего есть 97 групп товаров, в каждой из них — товарные позиции, субпозиции и подсубпозиции. Поэтому выбрать нужный код довольно сложно, есть несколько вариантов.
Оприходуйте импортные товары в Контур.Бухгалтерии. Сервис поможет правильно учесть доходы и расходы, вовремя и полно их отразить.
Самостоятельно. Самый сложный способ. Обратитесь к следующим документам:
Залог правильной классификации — отличное знание своего товара, от его устройства до назначения и состава. В декларации полностью расписывайте характеристики своего товара — ничто не будет лишним. В качестве формулировок описания ориентируйтесь на ТН ВЭД. Идеально, если они будут практически идентичны.
Классификацию начинайте от общих качеств товара до более специфичных. Например, сначала ищем группу ковров, а только затем ковры из шерсти с 10% содержанием шелка.
Для удобства воспользуйтесь интернетом. Многие сайты предлагают собственные поисковики по ключевым словам в товарной номенклатуре ВЭД.
Через таможенного представителя. Самый быстрый способ узнать код ТН ВЭД. Срок определения кода — по договоренности с представителем. На сайте Федеральной Таможенной службы есть перечень таких представителей.
Непосредственно через таможенный орган. Заявление на получение предварительного решения по классификации можно подать на сайте Госуслуг. Срок решения вопроса — до 90 дней, пошлина — 5 000 рублей. Если товар поставляется в виде компонентов, то подать заявление на получение решения о классификации можно в личном кабинете участника ВЭД.
Ведите внешнеэкономическую деятельность без ошибок. Правильно выбирайте код ТН ВЭД ЕАЭС, чтобы не задерживаться на таможне.
Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе.
Совет ЕЭК Решением от 14 сентября 2021 года № 80 утвердил новую редакцию единой ТН ВЭД и ЕТТ ЕАЭС, которая вступила в силу с 1 января 2022 года.
Через этот документ мы проверяем действующий код или нет, либо через – http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_133442/
Например, вы пользовались кодом ТН ВЭД, который был изменён в 2022 году, на другой тоже 10-тизначный и какие требования регулятор определил по новому коду, вы не знаете.
Поэтому необходимо актуализировать информацию.
Что опасного в данной ситуации?
В интернете до сих пор есть и старые и новые коды ТН ВЭД с примерами описания товара. Человеку не ведающему в этих тонкостях легко ошибиться. Ниже будет разбор кейсов из нашей практики.
Что будет, если сдать декларацию с неправильным кодом?
Если инспектор всё-таки признает код ошибочным, таможенная комиссия вынесет решение об отмене кодов и доначислении таможенной пошлины. Если нарушение будет незначительным, достаточно просто доплатить пошлину. Например, если выбрали категорию «Прочие» вместо «Черепица; плитка, в том числе тротуарная, прочая».
Серьёзной ошибкой инспекторы считают несоответствие информации о продукте его коду. Например, вы укажете в декларации, что производите гипсовые блоки, а по технической документации они считаются кирпичами из облегчённого бетона. Такое нарушение повлечёт штраф:
Если инспектор посчитает нарушение существенным, он конфискует все товары с неправильными кодами ТН ВЭД по декларации. Например, если вы должны были заплатить 200 тысяч рублей, а из-за ошибки в кодах заплатили только 20 тысяч.
Иногда ошибки возникают из-за неправильной технической документации. Например, если ваш инженер сделал неправильный паспорт и инструкцию по эксплуатации. В этом случае для ИП и организаций штраф поменяется и составит от 50 до 300 тысяч рублей.
Кажется, слишком сложно. Кто-то может за меня выбрать код?
Да, можно обратиться к таможенному представителю или подать заявку на классификацию непосредственно в таможню.
1. Обратиться к таможенному представителю.
Это специалист или компания, которые полностью сопровождают таможенное оформление товаров. Они заполняют документы, подают декларацию и общаются с инспекторами. Представлять интересы бизнеса в таможне вправе только участники Реестра таможенных представителей. Стоимость их услуг — от 15 до 30 тысяч рублей.
2. Подать заявку по классификации в ФТС России.
Вы можете попросить таможенную службу заранее проверить подобранные коды ТН ВЭД и рассчитать пошлину. Для этого подайте заявку через личный кабинет юрлица или ИП на сайте Госуслуг. Госпошлина за предварительную оценку составит 5 000 рублей.
Обратите внимание, что услугу оказывают долго — в течение 90 календарных дней. Пользуйтесь ей только в случаях, когда до ближайшей «растаможки» остаётся 3-4 месяца.
А теперь минутка рекламы. Вы можете воспользоваться консультацией по ВЭДу в «Делобанке». Менеджер сопровождения подскажет, как правильно подобрать коды ТН ВЭД, как заполнить декларацию и загрузить документы, чтобы пройти валютный контроль. Открывайте бесплатный валютный счёт в «Делобанке», пользуйтесь поддержкой специалистов по ВЭД всего за 0,15% от суммы сделки.
Код ТН ВЭД в декларациях и сертификатах
Когда вы знаете свой верный код ТН ВЭД – вам можно оформить Декларацию о соответствии ЕАС с протоколом испытаний.
Декларация о соответствии ЕАС – документ, который позволяет вам осуществлять продажу товара в Казахстан, Киргизию, Армению и Беларусь. Эти рынки вам автоматически доступны с этим документом.
И замечательно, если в Декларации о соответствии ЕАС, ваш код ТН ВЭД указан хотя бы на уровне 6 знаков. Советую открыть свои документы и проверить.
Лучше всего указывать код в ДС по 10-ти знакам, но 6 должно быть минимально.
В зависимости от товара и его кода ТН ВЭД, также могут понадобиться: Сертификат СТ-1, Сертификат СТ-общей формы, СГР свидетельство, Разрешение Росприроднадзора, Разрешение Россельхознадзора, Ветеринарный сертификат на экспорт и тд.
Часть из этих документов действительна короткий срок 5-14 дней, за это время ваш товар обязан пересечь границу.
При накладе, придется оформлять заново.
К тому же, все вышеперечисленные разрешительные документы оформляются на каждый новый заказ/отгрузку и на каждого нового клиента.
Коротко о кодах ТН ВЭД
Во всех 3 случаях вы принимаете на себя все риски за ошибку, потому что в интернете много устаревшей и недостоверной информации, а ответственность за косяки несет заявитель сведений.
Например, если у вас маски для лица, то на все виды масок одного и того же состава будет единый код.
Но! если маска для лица жидкая и со спиртом, а вторая сухая – это могут быть разные коды ТН ВЭД.
Про код ТН ВЭД
Код ТН ВЭД расшифровывается, как товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности.
Посмотрите на предметы, которые вас окружают: стол, телефон с которого вы читаете эту статью, да все товары физического мира – блокнот, гирлянда на ёлку, сушилка для одежды – зашифрованы в мировом товарообороте в коды ТН ВЭД.
Самой популярной международной классификацией продукции является Гармонизированная система описания и кодирования товаров (ГС).
Bы скорее всего встречали такой вариант обозначения кода ТН ВЭД – HS code. Вот это она, та самая система.
Все страны мира договорились, что первые 6 цифр HS кода будут едины, а дальше каждая страна сама выбирает себе варианты.
Россия и страны таможенного союза присоединились к этой гармонизированной системе и первые 6 цифр таможенного кода на товар у нас со всем миром одинаковые.
В таможенном союзе ЕАЭС действует 10-тизначная система кодирования товаров – 0000000000, это значит, что на все 5 стран Таможенного союза у нас будут единые коды ТН ВЭД по 10 цифрам.
В Турции часто встречается 12-тизначная система, а Индия пользуется 8-мизначной системой.
Код ТН ВЭД можно назвать мостом между рынками.
Через этот мост ваш товар будет экспортирован из одной страны и импортирован в другую страну.
Помните! товары, которые пересекают границы государств попадают под законы 2-х государств, с этой мыслью необходимо вести экспорт, а код ТН ВЭД помогает в этом разобраться.
По коду ТН ВЭД определяются экспортные квоты, импортные пошлины, требования к упаковке и этикетированию, ставка НДС, специальный разрешительных порядок вывоза/ввоза и прочие меры нетарифного характера, как в стране экспорта, так и в стране импорта.
Правильно определенный код ТН ВЭД на товар на уровне 6 знаков кода позволяет составить структуру экспортной сделки, включая данные на «вход» товара в новый рынок.
Разрешительный порядка вывоза товара по ФСТЭК.
Про то, как получить данное разрешение у нас есть статья на vc и там также видно, какую роль играет верный код ТН ВЭД для компании.
Пример 3 из нашей практики:
В конце 2021 года мы оформляли клиенту разрешение в ФСТЭК на вывоз товара в Монголию, а в 2022 году этот код изменился.
С новой отгрузкой в 2022 году, клиент не нашёл свой код в запрещённых списках и подумал, что их код ТН ВЭД исключили из списка ФСТЭК, а его не исключили, его заменили на новый.
В итоге, оформляли разрешительные документы по сверхсрочному тарифу, пока товар был в пути и лежал на границе.
В этой ситуации, брокер не знал, что данный код ТН ВЭД попадает в России под разрешительный порядок ФСТЭК. Тут мы проверили и написали, что 1 товар из списка по инвойсу нуждается в спец документе.
Я сейчас не к тому, что брокеры плохие в России, а к тому, что хороших и внимательных мало. Доверять, но проверять!
Всё, с первоочередными разрешительными требованиями со стороны России мы разобрались.
Квотирование и экспортные пошлины
Это встречающиеся «звери», но бывают.
Есть категории товаров, экспорт которых проходит по квотированию: это большая часть продуктов АПК, сложные минеральные удобрения, необработанная древесина, отрасли фармацевтики и тд. + многие из них подают под уплату экспортных пошлин.
Задача экспортёра, по правильному коду ТН ВЭД, проверить: есть ли на товар экспортные квоты, понять где, как их получить и попасть в списки, а также какие экспортные пошлины нужно будет оплатить.
Если предыдущие причины вас не убедили, переходим в следующую стадию.
Сколько существует кодов отгрузки Гармонизированной системы (HS)?
В обращении находится примерно 5,300 кодов HS, идентифицирующих экспортные товары, которые разбиты на заголовки и подзаголовки. Они также сгруппированы в 99 различных глав и 21 раздел. Код отгрузки разбивается на следующие три различные части:
Есть только несколько стран, которые не следуют текущей версии 3 для уровня HS-6. Они применяют старую версию Гармонизированной системы, а не новую обновленную версию.
Ограничения на вывоз по ПП 311/312/313
С марта 2022 года в России введены меры временного ограничения на вывоз товаров по ПП 311/312/313 – эти меры продлены до конца 2023 года.
Что тут важно для экспортёра?
Во многих категориях товаров, которые попали под разрешительный порядок есть исключения, и они прописаны для товаров на уровне 10-тизначного кода ТН ВЭД.
Пример 1 из нашей практики:
Код товара 8525891900, проверяем через сервис Альта Софт – https://www.alta.ru/tnved/forbidden_export/
Смотрите в скобках исключения, в нашем случае, код ТН ВЭД клиента не попадет в исключения, поэтому оформляли разрешение в Минцифре.Конечно, руки будут чесаться подправить код ТН ВЭД, были и такие у нас клиенты.
Рекомендую сразу забыть эту мысль, поймают – хуже будет.
Проверка товаров по этим постановлениям особо внимательна, в нашем телеграм канале «Экспорт без романтики» уже есть история о том, как чувствительны таможенные органы к этим законодательным актам.
Как регулятор контролирует соблюдение правильных кодов ТН ВЭД:
1. При подаче заявления на разрешение, вы обязаны код ТН ВЭД подтвердить и приложить документ.
2. При подаче документов на разрешение вы даете своё согласие на то, что вы предоставляете информацию с ответственностью за её достоверность.
Не играйте в игры там, где высок риск для бизнеса, а штраф самое лояльное наказание при плохом исходе.
Плюс ко всему, за 2022 год вносили ряд изменений в списки этих товаров, многие группы убрали, где-то добавили исключения.
Пример 2 из нашей практики:
Товар клиента из Владимирской области с марта по май 2022г. был в списках по ПП 31/312/313, а с майскими постановлениями того же года, его товар исключили из списка. При этом, клиент проверяет товар на Альта, он в запрете есть, см скрин.
Заходим в сам текст постановления – код ТН ВЭД исключён в мае.
Поэтому необходимо постоянно проверять актуальность данных документов.
О том, как самостоятельно получать разрешения на вывоз по новым постановлениям у нас есть практическая статья на vc.
Теперь прослеживаем цепь событий.
Если ваш код ТН ВЭД изменился в новой редакции, а вы не знали + ваш код в новой редакции попал в разрешительный порядок на вывоз, то вы совершите сразу несколько правонарушений, о которых выяснится либо на границе и товар зависнет, либо при подаче статформы, точнее вы не сможете её подать.
Как правильно определить код ТН ВЭД ЕАЭС на товар
Самый надёжный способ – обратиться в территориальное отделение ФТС РФ.
Можно через Госуслуги на юр. лицо, которое занимается экспортом, получить предварительное решений о классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.
1 товар – 1 код ТН ВЭД.
На портале написано до 60 раб/дн – не пугайтесь, на практике делаю за 10-20 раб/дн.
Проживая эту процедуру, вы получаете ответ от регулятора на официальном уровне. Если вдруг на таможенном посту или после подачи статотчетности у ФТС РФ будут к вам замечания или претензии по коду ТН ВЭД, то вы покажите это решение и сможете отстоять свою позицию на равных.
Почему так важно, сейчас навести порядок в кодах ТН ВЭД?
На это, у меня как в песне, есть 5 причин.
Гармонизированная система и Гармонизированная тарифная сетка
Гармонизированная система (HS) связана с Гармонизированной тарифной сеткой (HTS) различных стран, в которые вы хотите экспортировать, например один из Соединенных Штатов. В зависимости от кода HS, который вы присвоили своим товарам, вам придется платить импортные пошлины. Если вы неправильно примените эти коды, ваши товары могут быть конфискованы или на вас могут быть наложены штрафы. Особенно в тех случаях, когда могут применяться два или более кодов HS, вам, возможно, захочется сначала проверить их на таможне в стране назначения.
Готов заполнить декларацию. Как определить код?
Чтобы определить код ТН ВЭД, посмотрите на свой товар с технической точки зрения. Вот какие характеристики влияют на товарную номенклатуру:
Прежде чем обратиться к классификатору, изучите несколько документов, чтобы лучше разобраться в терминологии:
Пробуем разобраться на простом примере. Допустим, ваша компания делает декоративную тротуарную плитку и продаёт её небольшими партиями турецким и греческим отелям. Чтобы определить код ТН ВЭД, начните изучать товар и задайте себе несколько вопросов:
1. Товар какой категории вы продаёте?
В самом общем виде — изделие из бетона. Откройте классификатор, нажмите сочетание клавиш Ctrl + F и введите слово «бетон».
Сначала вы увидите группу 25 и позицию 2517 — «Галька, гравий, щебень или дроблёный камень, обычно используемые в качестве наполнителей бетона». Но вы его не добываете эти минералы и не производите бетон, а лишь используете как сырьё. Значит, не подходит — ищите дальше.
Товарная позиция 6810 — «Изделия из цемента, бетона или искусственного камня, неармированные или армированные». Кажется, подходит. Открывайте и начинайте изучать категории.
2. Какая функция у вашего товара?
В товарной позиции 6810 несколько субпозиций и подсубпозиций. Чтобы выбрать правильную, изучите товар. Вы продаёте декоративную плитку для тротуара. Значит, подходит первая субпозиция — «Черепица, плиты, кирпичи и аналогичные изделия». Если бы вы производили сборные лестницы из бетона, тогда выбрали бы «Прочие изделия».
3. Из чего вы производите товар?
Ваша компания создаёт плитку из стандартного промышленного бетона. Если бы вы добавляли в него примеси из битой пемзы, гранулированного шлака или свинца, то выбрали подсубпозицию «Из облегченного бетона». Но плитка состоит из гостовского бетона, поэтому ваш вариант — «Черепица; плитка, в том числе тротуарная, прочая». Это значит, что в графе 33 декларации вы укажете код 6810 19 000 1.
Правильность кода проверяют по двум источникам: подтверждающим документам и графе 31 декларации. Чтобы сотрудники таможни подробно изучили товар, приложите к декларации техническую документацию. Например, чертёж проекта, блок-схемы, инструкцию по эксплуатации, паспорт товара и сертификаты качества.
В графе 31 напишите подробное описание товара, его физических и химических свойств, функции. Старайтесь использовать формулировки из классификатора ТН ВЭД — по нему инспекторы сверяют коды. Чем точнее будут формулировки, тем выше вероятность, что вопросов к кодам не будет.
Выводы и рекомендации
Рекомендую всем экспортерам выяснить, какие обязательные и дополнительные документы необходимы на ваш товар для экспорта и составить себе чек-лист: вид документа, где и кем используется, срок получения, цена.
Навести порядок с кодами ТН ВЭД – это начало построения системы для бизнеса в ВЭД.
Вы сверяетесь с регулятором, это даёт безопасность для бизнеса, понимание под какие требования и режимы попадаете, какие затраты финансовые и временные вам нужно будет заложить и что можете сделать сами, а где нужно привлечь экспертов.
Мы как раз помогаем экспортерам составить структуру экспортной сделки по товарам и странам, с чек-листом для самостоятельного использования.
Приходите, наведем порядок в кодах ТН ВЭД, посчитаем экономику экспортных сделок и заложим фундамент в систему безопасных экспортных продаж – neraconsult.com.
Если у вас много товарных позиций – начните с актуализации сведений по кодам ТН ВЭД, на основании новых данных будет понятен план изменения документов.
Коллеги, была ли вам полезна статья?
С какими трудностями сталкивались из-за неверного кода ТН ВЭД?
Еще больше материалов про сопровождение экспортных сделок и выход на международные рынки — в нашем канале Telegram.
Где найти список кодов HS?
В разных странах могут быть разные версии списка кодов HS, но, по крайней мере, первые 6 цифр полностью унифицированы. Вы можете найти хороший веб-сайт для поиска кода для вашего продукта здесь.